Swap (finance) — Wikipédia

Opérations doption et de swap

opérations doption et de swap

Instruments financiers à terme et opérations de couverture 12 avril Le point sur Le règlement ANC apporte un certain nombre de changements et précisions concernant le classement du résultat de change sur créances et dettes commerciales hors couverture, les principes de comptabilisation, ainsi que les informations à fournir sur les instruments à terme et les opérations de couverture. Ce nouveau principe comptable est applicable aux comptes annuels et consolidés établis en règles françaises de toutes les sociétés industrielles et commerciales.

Quelles sont les nouveautés?

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Ils sont mentionnés dans les engagements hors bilan. Les primes, soultes initiales ou équivalents sont enregistrées au bilan.

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Les appels de marge et les dépôts de garantie liés à ces instruments sont enregistrés au bilan. Le règlement fait la distinction entre les opérations qualifiées de couverture et celles en position ouverte isolée afin de déterminer les méthodes appropriées de comptabilisation des variations de valeur des contrats.

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Selon ce principe, le résultat de la couverture est présenté dans le même poste ex. Ces opérations suivent les principes de la comptabilité de couverture. Si une entreprise ne souhaite pas procéder à cette décomposition, elle traite cette opération en totalité en position ouverte isolée.

Les instruments dérivés non utilisés comme opération de couverture et classés en position ouverte isolée, sont enregistrés au bilan à leur juste valeur.

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Les variations de valeur de ces instruments sont inscrites au bilan par la contrepartie en comptes transitoires. La position globale de change est déterminée uniquement pour évaluer la provision pour risque de change. Notre cabinet se tient à votre disposition pour vous accompagner opérations doption et de swap ces nouvelles mesures.

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